Бізнес і Економіка

Як перейти з ЄНВС на УСН: порядок дій, документи, терміни

Як перейти з ЄНВС на УСН: порядок дій, документи, терміни

Кожен підприємець бажає оптимізувати оподаткування, тому вибирає такий режим, який ідеально відповідає особливостям діяльності. Тому нерідко виникає питання, як перейти з ЄНВС на УСН? Зміна режиму може бути обумовлена зміною напрямку роботи або іншими причинами. Процедура може виконуватися в будь-який момент часу, але про це необхідно своєчасно повідомити податкову службу. Додатково важливо заздалегідь переконатися, що робота ІП або компанії відповідає вимогам УСН.

Хто може виконати процес?

Перед тим як перейти з ЄНВС на УСН, необхідно переконатися, що процедура може виконуватися підприємцем. Цим правом володіють:


  • фірми та індивідуальні підприємці, які працювали за ЄНВС, але прийняли рішення зайнятися іншим видом діяльності, за яким неможливо користуватися ЄНВС, тому ними здійснюється перехід на УСН;
  • підприємства, у яких припиняється обов 'язок зі сплати ЄНВС, оскільки вносяться відповідні коригування до законодавства регіону, тому в конкретному місті забороняється робота щодо цього податкового режиму;
  • фірми, які під час роботи порушують вимоги, що пред 'являються до платників ЄНВС, тому підприємці змушені вибрати іншу систему, причому найбільш актуальним вибором вважається УСН.

Процедура переходу повинна виконуватися виключно з повідомленням про це податкової служби. Для цього використовуються два бланка переходу з ЄНВС на УСН, оскільки спочатку треба знятися з обліку з інкримінованого податку, а після стати на облік як платник за спрощеною системою.

Які потрібні документи?

Перш ніж перейти з ЕНВС на УСН, необхідно підготувати певну документацію для цього процесу. Для виконання процедури потрібен наступний перелік паперів:

  • заяву про зняття ІП або компанії з обліку як платника ЄНЗД, причому процес повинен виконуватися протягом 5 днів після припинення роботи з цього режиму;
  • повідомлення про перехід на УСН, складене за спеціальною формою, закріпленою в законодавстві.

Документи можуть особисто передаватися податковому інспектору при відвідуванні відділення ФПС, а також їх можна надіслати до установи електронним способом. Зразок повідомлення про зняття бізнесмена з обліку як платника ЄНИВС можна вивчити нижче.

Відмінності УСН від ЕНВС

При переході на будь-який режим підприємець повинен ретельно оцінити всі його особливості. До нюансів використання УСН або ЄНВС відноситься:

  • при застосуванні ЄНЗД сплачується податок на осудний дохід, який залежить від обраного напряму діяльності;
  • осудна система не приймається в багатьох регіонах країни;
  • для використання ЄНЗД треба працювати тільки в суворо обмежених напрямках діяльності;
  • при використанні УСН можна вибрати два способи розрахунку податку, оскільки може стягуватися 6% з усього доходу або 15% з прибутку, для чого доводиться розраховувати різницю між доходами і витратами;
  • тільки при переході з ЄНВС на УСН допускається виконувати процедуру в середині року;
  • необхідні документи до ФПС повинні передаватися протягом 5 днів після зміни особливостей роботи підприємця.

Порядок переходу з ЄНВС на УСН закріплений на законодавчому рівні, тому якщо керівник фірми або ІП порушить дану процедуру, то підприємець може притягуватися до відповідальності або автоматично переводитися на ЗСНО, піти з якого можна буде тільки з початку наступного року.

Правила розрахунку податку за спрощеним режимом

Важливо розібратися не тільки в тому, як перейти з ЄНВС на УСН, але і з якими складнощами під час розрахунку податку за новим режимом доведеться зіткнутися. До основних особливостей належить:


  • при УСН важливо займатися веденням КУДіР, щоб враховувати всі витрати і доходи від діяльності;
  • якщо під час переходу у підприємця є дебіторський борг, то його не треба враховувати при розрахунку єдиного податку;
  • витрати, які довелося понести ще при використанні ЄНВС, не можуть знижувати податкову базу за спрощеним режимом.

Зразок заяви про перехід на УСН можна вивчити нижче.

Терміни і порядок переходу

Багато підприємців з різних причин змушені переходити з осудного доходу на УСН. Подача на перехід з ЄНВС заяв і повідомлень може виконуватися в будь-який момент часу, тому для цього не потрібно чекати початку нового року.

Повідомлення про зняття підприємця з осудного доходу необхідно передавати протягом 5 днів після зміни умов роботи. Заява про використання спрощеної системи має передаватися протягом 30 наступних днів.

Підприємці повинні добре розбиратися в тому, коли можна перейти з ЄНВС на УСН, щоб не порушувати своїми необдуманими діями податкове законодавство.

Нюанси при поєднанні

Деякі підприємці працюють відразу в декількох напрямках діяльності. Допускається навіть працювати ТОВ на ЄНВС. Перехід на УСН у цьому випадку виконується таким же чином, як і приватними підприємцями.

Якщо працює фірма за кількома видами діяльності, то допускається поєднувати кілька режимів. Процедура дозволяється як для ІП, так і для різних організацій. Але для цього необхідно добре розбиратися в правилах ведення роздільного обліку. Складнощі зазвичай виникають при використанні спрощеної системи, коли стягується 15% з прибутку. У цьому випадку важко визначити, які витрати відносяться до інкримінованого податку, а які зараховуються до спрощеного режиму.

Правила складання звітності при суміщенні

За кожною системою окремо здаються декларації до ФПС у строки, встановлені законодавством.


За інкримінованим режимом потрібно сплачувати податок щокварталу, а також декларація здається раз на три місяці.

За спрощеним режимом перераховуються щоквартально авансові платежі. Декларації здається до ФПС тільки раз на рік.

Чи дозволяється зворотний перехід?

Умови переходу з ЄНИВС на УСН вважаються досить простими, але нерідко підприємці замислюються про зворотний перехід. Процедура може виконуватися з урахуванням таких правил:

  • Перехід на інкримінований податок дозволяється тільки з початку наступного календарного року. При цьому повинні дотримуватися правильні терміни. До 15 січня наступного року необхідно передати до відділення ФПС повідомлення про відмову користуватися під час роботи спрощеною системою. Протягом 5 наступних днів необхідно передати повідомлення про використання ЄНИВС.
  • Якщо фірма втрачає право користуватися УСН в середині року, то вона не зможе перейти на осудний податок. Як тільки право буде втрачено, платник податків зобов 'язаний повідомити про це податкову службу. Після цього він автоматично переводиться на ОСНО. Працювати за цим режимом доведеться до кінця поточного року.

Перед безпосереднім переходом підприємець повинен добре розібратися в тому, що таке УСН, щоб не зіткнутися вже під час роботи з різними складнощами. Це обумовлено тим, що зворотний перехід можливий тільки з початку нового року.

Які виникають труднощі?

УСН для ІП без працівників є ідеальним вибором, оскільки є можливість знизити оподатковувану базу на розмір страхових внесків. Якщо у підприємця є наймані фахівці, то знизити базу можна тільки на 50% від сплачених внесків.


При переході на УСН з осудного податку можуть виникати деякі складнощі. До них відноситься:

  • ускладнюється облік, а особливо це відноситься до ситуації, коли вибирається система "Доходи мінус витрати";
  • важливо розібратися в тому, як звітувати за місяць, частина якого працює підприємець за інкримінованим доходом, а в решту днів застосовується спрощена система;
  • до ІП і фірм, які використовують спрощений режим, застосовуються різні обмеження, тому перед безпосереднім переходом слід упевнитися, що дозволяється користуватися УСН для обраного напрямку роботи.

Практика показує, що працівники податкової служби часто проводять позапланові перевірки щодо підприємців, які регулярно змінюють податкові режими або поєднують кілька систем одночасно. Тому важливо спочатку розібратися в тому, що таке УСН і ЄНВС, як здійснюється перехід між цими режимами, а також як правильно вести облік за кожною системою.

Плюси переходу

Перехід з осудного податку на спрощену систему володіє багатьма плюсами для підприємців. До них відноситься:

  • на УСН, як і на ЄНВС, не потрібно сплачувати ПДФО, ПДВ або інші види податків, хоча є винятки при сплаті податку на майно, оскільки якщо використовується у підприємницькій діяльності об 'єкт, для якого розрахована кадастрова вартість, то за нього доведеться щорічно сплачувати податок;
  • "" спрощенці "" зобов 'язані перераховувати до ПФ 20% у вигляді страхових внесків, а не 30%, що вважається безсумнівною перевагою, оскільки значно знижується фінансове навантаження;
  • бізнесмени самостійно обирають предмет оподаткування, поданий доходами або прибутком, причому від цього вибору залежить, яка ставка буде застосовуватися для розрахунку точного розміру податку;
  • скасовано для підприємців на УСН касовий ліміт, а також вони можуть користуватися різними привілеями щодо проведених операцій, тому наприкінці робочого дня в касі може перебувати будь-яка кількість готівкових коштів;
  • не потрібно ведення бухгалтерського обліку;
  • на спрощеній системі треба здавати тільки одну декларацію на рік, а от при використанні осудного податку доводиться складати 4 декларації на рік, оскільки вони здаються до ФПС щокварталу;
  • дозволяється поєднувати УСН з іншими системами оподаткування, що дозволяє значно економити кошти на податках;
  • регіональною владою може значно знижуватися ставка по УСН, причому нерідко для підтримки малого бізнесу вона дорівнює 0%.

Хоча ЄНВС та УСН є схожими системами оподаткування, але застосування кожного режиму має певні переваги. Нерідко підприємці не знають про те, який прибуток вони отримуватимуть, тому доцільно працювати саме на УСН. Подача на перехід з ЄНВС на УСН повідомлень повинна виконуватися у встановлені терміни, а інакше підприємець буде переведений примусово на ЗСНО.

Мінуси переходу

Відмова від ЄНВС на користь спрощеної системи має деякі мінуси. До них відноситься:


  • не всі ІП і фірми можуть скористатися УСН, оскільки враховуються деякі обмеження, що відносяться до розміру річної виручки та кількості працівників;
  • якщо вже в процесі роботи буде порушено хоча б одну вимогу до використання цієї системи, то автоматично підприємець буде переведений на ЗСНО;
  • не всі витрати компанії можна приймати для зменшення податкової бази;
  • ускладнюється облік, оскільки якщо вибирається система, за якою стягується 15% з прибутку, то доведеться правильно враховувати всі витрати, які повинні бути документально підтвердженими та обґрунтованими;
  • якщо з різних причин буде втрачено право застосовувати УСН, то перейти знову на цей режим можна буде тільки через рік.

Тому перед поданням повідомлення та заяви слід переконатися в доцільності такого переходу.

Судова практика

Нерідко процедура переходу здійснюється підприємцями з численними порушеннями різних вимог. За таких умов переводяться примусово бізнесмени на ОСНО. Вони можуть оскаржити таке рішення податкової служби в суді.

Практика показує, що найбільш часто судді стають на бік податкових інспекторів. Але існують прецеденти, коли рішення приймалося в бік платника податків. У будь-якому випадку при переході на новий податковий режим підприємці повинні враховувати правила здійснення цього процесу. В іншому випадку доведеться зіткнутися з неприємними податковими наслідками.

Ув 'язнення

ЄНВС та УСН є спрощеними спеціальними режимами, що дозволяють сплачувати до бюджету лише один податок. Вони мають багато відмінностей, тому нерідко виникає необхідність переходу з осудного податку на спрощену систему. Процедура може виконуватися в будь-який період часу.

Перехід повинен бути офіційним, тому про нього необхідно повідомляти працівників податкової служби. Для цього своєчасно передається повідомлення про зняття з обліку як платника ЄНВС, а також заява на перехід на спрощений режим.


Image

Publish modules to the "offcanvas" position.