Бізнес і Економіка

Система ЕНВС: порядок застосування, звітність, плюси та мінуси

Система ЕНВС: порядок застосування, звітність, плюси та мінуси

Будь-який підприємець, який починає свій бізнес, може самостійно вибрати систему оподаткування. Для цього враховуються вимоги місцевої влади, напрямок діяльності та плановані доходи від роботи. Система ЕНВС вважається ідеальним вибором для бізнесменів-початківців, які воліють працювати в галузі надання послуг населенню або роздрібної торгівлі. При використанні даного режиму замінюються численні збори одним видом податку. Він вважається простим у розрахунку, а також не змінюється з плином часу. На нього не впливає розмір отримуваного доходу.

Нюанси системи

Всі підприємці повинні розбиратися в різних податкових режимах, якими дозволяється користуватися за обраним напрямом бізнесу. Як працює система ЕНВС? До основних особливостей режиму належить:


  • розрахунок збору ґрунтується на спеціальному фізичному показнику, передбачуваній прибутковості та регіональних коефіцієнтах;
  • розмір податку залишається незмінним, якщо не змінюється фізичний показник;
  • сплачувати збір доведеться щоквартально;
  • раз на квартал здається у ФПС декларація;
  • як фізичний показник може виступати розмір торгового приміщення або кількість місць у пасажирському транспорті.

Податок за цим режимом вважається простим у розрахунку, тому часто підприємці приймають рішення самостійно займатися розрахунками і заповненням декларації. Це дозволяє заощадити значну кількість коштів на наймі бухгалтера.

Які замінюються податки?

Система ЄНВС пропонує можливість підприємцям сплачувати тільки один збір. Ним замінюються інші види податків, до яких відноситься:

  • податок на прибуток і ПДФО;
  • податок на майно, що використовується в процесі ведення діяльності;
  • ПДВ.

Використання даної системи володіє як плюсами, так і мінусами. Найбільш часто представниками малого та середнього бізнесу вибирається УСН та ЄНВС. За допомогою таких режимів можна значно знизити податкове навантаження, а також спростити облік підприємств.

Плюси режиму

До основних переваг системи належить:

  • система оподаткування ЄНВС може застосовуватися як ІП, так і компаніями;
  • значно спрощується процес ведення обліку, оскільки заповнити декларацію може навіть сам підприємець;
  • розмір податку, що сплачується до бюджету, ніяким чином не залежить від одержуваного прибутку, тому при значному доході підприємець може сплачувати невелику суму коштів;
  • замінюється одним збором кілька складних у розрахунку податків, що додатково забезпечує зниження податкового навантаження;
  • якщо підприємець протягом одного кварталу не веде діяльність, то можна розрахувати податок тільки на підставі фактично відпрацьованого періоду часу.

За рахунок таких плюсів багато підприємців, які є новачками або досвідченими бізнесменами, воліють оформляти саме ЄНВС.

Недоліки системи

Хоча ЕНВС має багато незаперечних плюсів, виділяються деякі недоліки такого режиму. До них відноситься:


  • якщо фірми або ІП працюють з компаніями, які застосовують ПДВ, то не вийде знизити витрати за рахунок повернення ПДВ;
  • пред 'являються численні вимоги до ІП і фірм, які бажають перейти на цей режим;
  • фіксований розмір податку вважається не тільки плюсом, а й мінусом, оскільки якщо у підприємця не буде доходу від діяльності, йому все одно доведеться перераховувати до ФПС належну суму коштів;
  • вставати на облік необхідно безпосередньо за місцем, обраним для ведення діяльності.

Такі недоліки призводять до того, що не всі підприємці можуть скористатися спрощеним режимом.

Хто може перейти?

Перед тим як подати заяву на перехід на цей режим, слід вивчити коди ОКВЕД, що підпадають під ЕНВС. Тільки в цьому випадку можна зрозуміти, в якій сфері діяльності можна працювати, щоб перейти на дану систему оподаткування. Основними платниками даного податку виступають підприємства, що працюють у сфері торгівлі, надання послуг населенню або пасажирських перевезень.

Не вдасться скористатися режимом за таких умов:

  • фірма є великою, тому отримує значний прибуток від діяльності;
  • в компанії працює більше 100 осіб протягом одного року;
  • підприємець спеціалізується на наданні послуг громадського харчування, освіти, медицини або соцзабезпечення;
  • у фірмі більше 25% від статутного капіталу належить іншим підприємствам;
  • не допускається перехід на ЄНВС компаній, які спеціалізуються на здачі заправок в оренду;
  • торгівля реалізується в приміщенні, площа якого перевищує 150 кв. м.

Тому перед початком роботи слід оцінити можливість застосування системи ЄНВС для розрахунку податку.

Як перейти?

З 2013 року перехід на цей режим може здійснюватися кожним підприємцем на добровільній основі. Скористатися системою можна тільки за умови, що обрана сфера діяльності відповідає вимогам режиму. Перехід можливий в наступних ситуаціях:

  • якщо тільки реєструється ТОВ або ІП, то необхідно протягом 5 днів після реєстрації подати заяву на перехід на цей режим;
  • якщо підприємець працює за ОСНО, то перехід на ЄНЗД допускається в будь-який момент часу;
  • якщо працює ІП за іншими режимами, наприклад, за ПСН або УСН, то перехід допускається тільки з початку року, тому до 15 січня необхідно передати до ФПС відповідне повідомлення.

Порушення цих вимог може призвести до того, що підприємець буде притягнутий до відповідальності. Якщо він не повідомить співробітників ФПС своєчасно про перехід на спрощений режим, то йому доведеться розраховувати безліч податків на підставі ЗСНО.

Коли втрачається право користуватися ЄНВС?

Кожен підприємець повинен розбиратися в системі ЄНВС і порядку її застосування. У деяких ситуаціях фірми та ІП можуть втратити право користуватися даною системою. Це можливо в наступних випадках:


  • компанія припиняє роботу з діяльності, яка відповідає цьому режиму;
  • порушується основна умова для роботи з ЄНВС;
  • в регіоні приймається рішення відмовитися від цього режиму.

Якщо фірми або ІП з різних підстав втрачають право користуватися системою ЄНВС, то вони повинні протягом 5 днів передати до ФПС відповідне повідомлення, на підставі якого відбувається зняття платника податків з обліку.

Основні види діяльності

Система оподаткування ЄНВС для ТОВ підходить тільки за умови, якщо компанія вибирає відповідні види діяльності для роботи. Ця ж вимога відноситься до індивідуальних підприємців. Найбільш часто режим використовується в наступних ситуаціях:

  • надання побутових послуг;
  • передача в оренду стоянки для автомобілів;
  • зберігання авто на платній стоянці;
  • пасажирські та вантажні перевезення, але у фірмі не повинно бути зареєстровано більше 20 ТЗ;
  • роздрібна торгівля, але торговий зал за розмірами не може бути більше 150 кв. м;
  • ремонт, обслуговування або мийка машин;
  • торгівля без торговельного залу;
  • надання ветеринарних послуг;
  • продаж товарів за допомогою нестаціонарних торгових точок;
  • надання житла в тимчасове використання, але площа приміщення не може бути більше 500 кв. м;
  • розповсюдження реклами за допомогою різних споруд або транспорту;
  • здача в оренду ділянки землі, де буде знаходитися торгова організація або заклад громадського харчування.

Повний список видів діяльності можна вивчити у ст. 346.26 ПК.

Правила роботи

УСН і ЄНВС вважаються найбільш затребуваними системами оподаткування. Якщо підприємець обирає осудний податок, то ним враховуються правила діяльності:

  • фірми та ІП самостійно можуть створювати власну унікальну облікову політику;
  • під час розрахунку враховується базова прибутковість, що розраховується для кожного виду діяльності, а також береться до розрахунку спеціальний фізичний показник;
  • обов 'язково підприємець повинен займатися веденням касової книги;
  • дозволяється суміщення ЕНВС з іншими режимами.

Найбільш часто використовується суміщення загальної системи і ЕНВС. У цьому випадку фірма для певного напрямку роботи може розраховувати ПДВ при співпраці з основними контрагентами.


Коли вигідно застосовувати систему?

Система податків ЄНВС володіє багатьма важливими плюсами для кожного підприємця або керівника фірми. Але не завжди використання такого режиму є вигідним. Доцільно користуватися ним тільки в наступних ситуаціях:

  • діяльність підприємця є вигідною, тому його прибуток регулярно зростає, а от податок залишається незмінним, що дозволяє отримувати значний чистий прибуток;
  • відкривається малий бізнес, тому не потрібно займатися веденням складного обліку та складанням специфічної та численної звітності;
  • для підприємців-початківців вибір такої системи вважається оптимальним, оскільки вони в перший час можуть самостійно займатися розрахунком податку, а також складанням декларацій, що дозволить зменшити витрати на оплату праці професійного бухгалтера.

Але перед поданням заяви до ФПС про перехід на цей режим слід переконатися, що планована діяльність дійсно буде вигідною. Це обумовлено тим, що навіть за наявності збитку доведеться сплачувати правильно розрахований податок, оскільки він не залежить від одержуваного прибутку. Тому спочатку зазвичай підприємці працюють за ОСНО. Перехід із загальної системи на ЄНВС може виконуватися в будь-яку пору року, тому після отримання оптимального прибутку можна скористатися спрощеним режимом.

Правила сплати податку

Перед переходом на ЄНВС кожен підприємець повинен розібратися в правилах ведення звітності та розрахунку податку. Найбільш часто використовується при роздрібній торгівлі ЕНВС. До правил сплати інкримінованого податку відноситься:

  • податковим періодом є квартал;
  • сплачуються кошти до 20 числа місяця, наступного за закінченням кварталу;
  • додатково кожні три місяці потрібно передавати до ФПС декларацію щодо цього режиму;
  • якщо день, поданий крайнім терміном перерахування збору, є вихідним або святом, то зсувається термін сплати вперед на один робочий день.

При виявленні прострочення навіть протягом одного дня підприємець змушений буде сплачувати штраф і пені. Тому бізнесмени повинні відповідально підходити до своїх обов 'язків щодо своєчасного перерахування податків.

Нюанси складання та здачі декларації

Заповнення декларації ЄНВС вважається простим і швидким процесом. Тому нерідко процедура реалізується безпосередньо підприємцем. У цей документ вносяться такі відомості:


  • інформація про підприємця;
  • дата формування документації;
  • розмір базової прибутковості;
  • коефіцієнти, що встановлюються місцевою владою кожного регіону;
  • розрахунок податку;
  • безпосередній розмір збору, що підлягає сплаті у встановлені терміни.

Заповнення декларації ЄНВС може здійснюватися за допомогою спеціальних програм, що випускаються безпосередньо ФПС. У такі програми достатньо тільки внести потрібні відомості про фізичний показник, базову прибутковість і регіональні коефіцієнти, щоб був проведений автоматичний розрахунок. Після цього основні рядки в декларації заповнюються програмою.

За допомогою такої програми можна легко роздрукувати готову декларацію або здати її в електронному вигляді. На ЄНВС звітність є простою і швидкою в заповненні. Здається готова документація до 20 числа місяця, наступного за закінченням кварталу. Якщо у встановлені терміни звітність не буде здана до відділення ФПС, то це є підставою для нарахування штрафу та пені.

Як розраховується?

Розрахунок податку проводиться на підставі спеціальної формули. До неї вносяться відомості щодо того, якими характеристиками володіє обрана сфера діяльності. Наприклад, якщо застосовується для роздрібної торгівлі ЄНЗД, то необхідно використовувати як фізичний показник розмір торговельного залу.

Під час розрахунку використовується наступна формула:

розмір податку = (базова прибутковість бізнесу * К1 (коригуючий коефіцієнт) * К2 (місцевий коефіцієнт, встановлюваний адміністрацією регіону) * фізичний показник бізнесу/число днів у місяці * фактична кількість днів у місяці, протягом яких працював підприємець за обраним напрямом * ставка податку.


Податкова ставка дорівнює стандартно 15%, але місцева влада кожного регіону при необхідності може зменшувати даний показник. Розрахунок збору може здійснюватися самостійно або за допомогою спеціальних калькуляторів.

Чи можна зменшити розмір збору?

Будь-який підприємець бажає знизити податкове навантаження різними способами, щоб сплачувати меншу суму. При використанні ЄНВС можна користуватися деякими хитрощами, що дозволяють знижувати сплачуваний податок. До них належать такі методи:

  • якщо підприємець трудиться без залучення найманих працівників, то можна зменшувати податкову базу з інкримінованого податку на 100% від сплачених внесків до ПФ та інших фондів;
  • якщо є хоча б один працевлаштований працівник, за якого підприємець сплачує кошти до ПФ та інших фондів, то знизити базу оподаткування можна лише на 50% від перерахованих внесків.

Існує багато незаконних способів, за допомогою яких недобросовісні бізнесмени знижують розмір податку. Всі вони порушують вимоги законодавства, тому при виявленні таких дій підприємці притягуються до відповідальності. Застосовується як покарання не тільки значний штраф, а й призупинення діяльності. При укритті доходів в особливо великому розмірі може передбачатися навіть позбавлення волі.

Ризики діяльності

При виборі ЄНВС підприємець повинен підготуватися до деяких ризиків. До них відноситься:

  • Навіть якщо діяльність не приноситиме будь-який дохід, неможливо буде здати нульову декларацію, тому в будь-якому випадку доведеться сплатити до бюджету фіксований розмір податку.
  • Якщо в процесі роботи зміняться умови, тому ІП не зможе застосовувати ЄНЗД, то доведеться перейти на ОСНО або УСН протягом 5 днів після порушення умов використання ЄНВС.
  • Якщо вибирається діяльність, яка не відповідає даному режиму, то неможливо буде скористатися системою, але якщо підприємець буде здавати декларації ЄНВС і сплачувати інкримінований податок, то при виявленні такого порушення працівники ФПС проведуть перерахунок, тому доведеться сплатити до ФПС додаткові податки з ОСНО.

Використання цього режиму повинно проводитися кожним підприємцем з особливою обережністю, щоб не зіткнутися з негативними наслідками застосування ЄНИВС.

Як припиняється робота з ЄНВС?

Застосовувати дану систему оподаткування кожен підприємець може на добровільній основі. Якщо приймається рішення перейти на інший режим, то для цього треба своєчасно подати потрібну заяву у відділення ФПС.

Організації передають до податкової служби заяву за формою ЕНВД-3, а ось ІП складають заяву за формою ЕНВД-4. Передається документація протягом 5 днів після припинення роботи з ЄНЗД. Якщо порушується ця вимога, то керівництво ФПС може прийняти рішення про необхідність перерахунку податку за весь період роботи підприємця за спрощеним режимом.

Ув 'язнення

Доступним і цікавим режимом оподаткування вважається ЄНВС. Дана система може використовуватися як підприємцями, так і різними організаціями. Для використання режиму повинні дотримуватися деякі вимоги та умови. Єдиний податок замінює кілька видів зборів, що значно знижує податкове навантаження і спрощує облік.

Підприємці повинні розбиратися в тому, як правильно розраховується розмір збору, а також якими способами його можна зменшити. Крім сплати податку, потрібно щокварталу передавати до відділення ФПС декларацію за встановленою формою. Тільки при грамотному обліку можна уникнути нарахування штрафів і пені.

Image

Publish modules to the "offcanvas" position.