Бізнес і Економіка

Поняття та основні види кредиторської заборгованості

Поняття та основні види кредиторської заборгованості

У процесі економічної діяльності роль виконавця або замовника може приміряти на себе будь-яке об 'єднання. На його рахунках під час розрахунків формується дебіторська та кредиторська заборгованості. У статті розбираються поняття і види кредиторської заборгованості, а також аспекти кожної з категорій.


Особливості дебіторської заборгованості

Сьогодні під визначенням дебіторської заборгованості мають на увазі сумарну заборгованість об 'єднань, громадян і співробітників конкретної структури. Простіше кажучи, це борги покупців за придбаний продукт, послуги або роботи, заборгованість підзвітних осіб за видані їм грошові кошти. Дебіторами іменуються фізичні особи та підприємства, які заборгували певну кількість коштів конкретній організації.


Класифікація дебіторської заборгованості

Варто зазначити, що понять і видів дебіторської та кредиторської заборгованості досить багато. Виділяють кілька різновид категорії згідно з змістом зобов 'язань:

  • Заборгованості, пов 'язані з реалізацією товарів, послуг, роботи або продукції.
  • Заборгованості, не пов 'язані з реалізацією товарів, послуг, продукції або роботи.

За критерієм тривалості дебіторська заборгованість підрозділюється на короткострокову і довгострокову. За фактором своєчасності оплати виділяють такі категорії заборгованості: нормальна і прострочена (сумнівна і безнадійна).

Поняття та види кредиторської заборгованості

Під кредиторською заборгованістю, як однією з категорій правового значення, розуміють відносини обов 'язкового характеру між підприємством і його кредиторами. Економічний аспект представлений грошовими коштами організації (найчастіше) і товарно-матеріальними цінностями. Незважаючи на те що структура використовує всі відомі на даний день види кредиторської заборгованості, вона зобов 'язана повернути або виплатити кредиторам належну частину майнового комплексу. Кредитори, у свою чергу, мають повне право на затребування виконання зобов 'язання.

Подвійність визначення

Сутність і види дебіторської та кредиторської заборгованостей багато в чому визначені подвійністю юридичної природи. Категорія є власністю організації як одна з частин спільного майна згідно з правом власності щодо грошових коштів або речей, отриманих запозиченим способом. Розглянута економічна категорія, будучи об 'єктом обов' язкових правовідносин, являє собою борги компанії перед кредиторами. Кредиторами є особи, які мають права на витребування або стягнення частини майнового комплексу від зазначеного об 'єднання.

Особливості кредиторської заборгованості

Згідно зі спрощеним поданням, кредиторська заборгованість - вид зобов 'язання перед кредиторами, те, що організація повинна виплатити юридичній або фізичній особі. Повне визначення передбачає сукупність всіх перелічених ознак. Наприклад, кредиторська заборгованість - частина спільного майна організації, яка виступає у вигляді боргових зобов 'язань, що виникли внаслідок різних правових підстав, перед кредиторами, тобто правомочними особами.

Обов 'язкові аспекти кредиторської заборгованості

Варто пам 'ятати, що всі види кредиторської заборгованості підприємства підлягають бухгалтерському обліку і повинні відображатися в бухгалтерському балансі.


Дебітор може стягнути борги в примусовому порядку тоді, коли кредитор не приймає жодних дій, спрямованих на добровільне повернення заборгованостей. Порядок стягнення, залежно від виду кредиторської заборгованості, може бути як судовим, так і позасудовим.

Різні види боргових зобов 'язань

Під кредиторською заборгованістю в даний час передбачають борги кредитора, що мають різне походження. Оскільки всі відомі за підручниками види кредиторської заборгованості є яскравими прикладами джерел матеріальних засобів, що перебувають у розпорядженні організації та відображаються у пасиві бухгалтерського балансу. Облік категорій, що описуються у статті, ведеться окремо для кожного кредиту. В узагальнюючих показниках зазначається сумарна кредиторська заборгованість. Вона видається тільки при поділі суми на кілька груп.

Короткострокове поліпшення фінансового стану

Сутність і види кредиторської заборгованості передбачають, що залучення в грошовий обіг організації позикових коштів дозволяє тимчасово поліпшити загальний фінансовий стан структури. Головною особливістю є те, що в обігу позикові кошти не затримуються на тривалий час, повертаючись згідно з термінами, вказаними в офіційному договорі.

В іншому випадку виникає прострочений вид дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства. Це передбачає виплату суми штрафу і погіршення фінансового життя компанії. З цієї причини обов 'язково вивчається склад і давність, причини та частота її виникнення заборгованості.

Безкоштовний кредит

Згідно зі своїм визначенням, всі різновиди кредиторської заборгованості є безкоштовним кредитом і зараховуються до категорії грошових і матеріальних коштів, залучених в обіг структури. Кредиторська заборгованість, на відміну від стійких пасивів, - не плановане джерело формування оборотних коштів і є для підприємства короткостроковим зобов 'язанням.

Розглянута частина організації визначена закономірностями, оскільки виникає через особливості розрахунків. Незважаючи на це, до виникнення кредиторської заборгованості веде порушення розрахунково-платіжної дисципліни. По суті, вона є наслідком недотримання термінів подачі документації та оплати товарів і послуг.

Короткостроковий вид позики

Вид кредиторської та дебіторської заборгованості з розрахунком короткострокового типу, що використовується організацією. Для формування таких грошових коштів використовують внутрішні джерела. Організація нараховує їх щодня згідно з різними видами рахунків. Терміни погашення зобов 'язань по даній кредиторської заборгованості не перевищують місячного періоду. Кошти, що входять до складу кредиторської заборгованості, після зарахування на рахунок перестають бути власністю організації, оскільки застосовуються тільки протягом терміну, зазначеного для погашення актуальних зобов 'язань. Відповідно економічному змісту вони є різновидом позикового капіталу.


Класифікація кредиторської заборгованості за видами

Згідно з чинною класифікацією кредиторська заборгованість поділяється на кілька видів за певними критеріями:

  • Постачальникам і підрядникам.
  • Перерахуванню внесків по страховому майну компанії.
  • Перерахуванню внесків з особистого страхування співробітників.
  • Векселям до оплати.
  • Засновникам згідно з виплатою доходів та іншим.

Залежно від юридичного режиму та правової основи заборгованості діляться на три групи:

  • Перед співробітниками організації - наприклад, борги з виплати заробітної плати.
  • Перед бюджетом і соціальними фондами.
  • Перед партнерами і контрагентами.

Заборгованості класифікуються на дві категорії за фактом настання платежу:

  • Простроченою - настали терміни погашення.
  • Непросроченной - заборгованості, терміни погашення яких ще не настали.

Структура кредиторської заборгованості включає заборгованість організації:

  • Перед постачальниками і підрядниками.
  • Перед державним бюджетом.
  • Перед організаціями і співробітниками.
  • Перед державними позабюджетними фондами.
  • Перед сторонніми кредиторами.
  • Згідно з оформленими позиками і кредитами.

Відмінні риси

Кредиторська заборгованість, що розглядається у статті, як форма позикового капіталу визначається ключовими характеристиками:


  • Виступає в ролі безкоштовного джерела позикових коштів. Кредиторська заборгованість як джерело формування капіталу дозволяє знизити його позикову частку і повну вартість.
  • Тривалість фінансового циклу безпосередньо залежить від величини заборгованості. Вона впливає на обсяг грошових коштів, необхідних для фінансування оборотних активів. Чим більша сума боргу, тим менше грошових коштів має залучити структура для фінансування власної економічної діяльності.
  • Обсяг економічної діяльності організації, в тому числі обсяг продукції, що випускається та реалізується, впливає на повну суму заборгованості. Витрати компанії зростають у міру збільшення обсягу продукції, що випускається, відповідно, це призводить до підвищення суми кредиторської заборгованості.

Обсяг усіх покупок, що здійснюються структурою, впливає на величину кредиторської заборгованості. Не менший вплив чинять фактори, зазначені в договорі з контрагентами, умови розрахунку з постачальниками та підрядниками, прийнята організацією політика, що стосується погашення кредиторської заборгованості, насиченість ринку конкретним товаром, прийнята в структурі система розрахунків, якість і послідовність використання результатів проведеного аналізу.

Якість та оборотність кредиторської заборгованості збільшується пропорційно до зростання безготівкових розрахунків. Платоспроможність і стійкість організації підвищується при зменшенні заборгованості. Припинення заборгованості здійснюється з боку виконавця.

Короткострокова заборгованість

Класична короткострокова заборгованість може виникнути як перед фізичними, так і перед юридичними особами. Термін погашення таких заборгованостей не перевищує 12 календарних місяців.

Ситуацій, в яких виникає короткострокова заборгованість, може бути кілька:

  • При неоплаті реалізованих товарів, проведених робіт або наданих послуг перед виконавцями та продавцями.
  • Перед покупцями згідно з авансами, отриманими в рахунок поставок у майбутньому.
  • Перед постачальниками щодо поставок, які не супроводжуються рахунок-фактурами.
  • Перед працівниками, пов 'язаними з виплатами заробітних плат.
  • За банківськими кредитами і короткостроковими позиками.
  • Перед бюджетними та позабюджетними фондами по різних пенях, внесках, штрафах, податках і зборах.

Довгостроковий тип заборгованості

Допустимою кредиторська заборгованість вважається тоді, коли ще не настали її терміни погашення. Заборгованості, термін погашення яких більше одного року, вважаються довгостроковими.


До такого виду заборгованості відносять:

  • Довгострокові зобов 'язання за виданими банківськими організаціями позиками і кредитами, взятих у інших структур.
  • Векселі та облігації з терміном погашення більше одного року.
  • Відкладені зобов 'язання з податків.
  • Довгострокові орендні зобов 'язання.

Стягнення простроченої довгострокової заборгованості здійснюється в судовому порядку після подання позовної заяви, поданої кредитором. Такі заборгованості зараховуються до категорії проблемних і стягуються за рішенням суду.

Image

Publish modules to the "offcanvas" position.