Бізнес і Економіка

Облік надходження товару

Облік надходження товару

Надходження товару на склад роздрібного торговельного підприємства здійснюється від виробників та оптових продавців. На продукцію оформляються супровідні папери. У статті розглянемо особливості приймання та обліку надходження товарів.

Загальна інформація

Накладні та рахунки фактури - основні документи на надходження товарів. Як правило, доставка продукції на роздрібне підприємство здійснюється автомобільним транспортом. У такому разі переміщення вантажу оформляється ТТП (товарно-транспортної накладної).


Розділи ТТП

Накладна складається з транспортної та товарної частин. Відомості в останню вносить постачальник. У товарному розділі повинні бути присутні дані про:

  • самому постачальнику та платнику (назви, банківські реквізити);
  • товарі та упаковці (тарі): найменування, короткий опис, артикул, маса брутто, число місць, вид упаковки, сума, ціна;
  • розмірі ПДВ (10% або 18%).

Підписують розділ особи, які дозволили поставку, відпустили і прийняли продукцію.

Транспортна частина

Цей розділ містить інформацію про:

  • дату доставки;
  • номері ТЗ та подорожнього листа;
  • назві та адресі отримувача, відправника, замовника (платника);
  • пункті навантаження/розвантаження (ці відомості вносять за необхідності);
  • вантажі (число місць, коротке найменування, маса, вид тари).

Приймання на склад

Один примірник ТТП при надходженні товару отримує комірник (товарознавець) від матеріально відповідального працівника постачальника. Після цього до бухгалтерії передається копія прибуткової накладної, супровідні папери, видані представником постачальника.

Якщо при надходженні товару буде виявлено невідповідність відомостей, наведених у документах, та фактичною кількістю продукції, складається акт. Його підписують обидві сторони.

При прийманні комірник зобов 'язаний перевірити якість виробів.


Особливості супровідних паперів

На продовольчу сировину, харчові продукти, що реалізуються в роздріб, повинен оформлятися документ, що підтверджує їх безпеку і якість. У ньому має зазначатися посилання на номер дозволу (гігієнічного сертифіката) і дату його видачі. Цей документ оформляється уповноваженими органами Держсанепіднагляду.

У паперах на імпортну продукцію повинна бути присутня відмітка про проходження гігієнічної перевірки в порядку, встановленому нормативними актами.

Продаж продовольчої сировини та харчових продуктів без наведених вище документів не допускається.

Перевірка

При надходженні товару контроль його якості, відповідності фактичної наявності відомостям супровідної документації, а також маркування, зазначеного на тарі, здійснює матеріально відповідальний працівник. Перевірку може провести не тільки безпосередньо комірник, а й завідувач складу або навіть керівник підприємства.

При прийомі продовольчих продуктів необхідно враховувати наступне:

  • М 'ясо слід приймати з ветеринарним клеймом і документом, що підтверджує огляд ветнагляду.
  • Птах повинен надходити в потрошеному вигляді. Виняток передбачено для дичини.
  • Приймати яйця без ветсвидетельства на кожну партію, з пошкодженою оболонкою, забрудненнями на них не допускається.
  • Молочні продукти повинні надходити в чистій тарі і цілій упаковці.
  • Риба (копчена, охолоджена), вироби та напівфабрикати з неї направляються відразу на продаж. Зберігання цих продуктів на складі не допускається.
  • Прийом слабо- і безалкогольних прострочених напоїв, продукції в пляшках, що не мають етикеток, з пошкодженими заторами/кришками, опадами та іншими дефектами не допускається.
  • Хлібобулочні вироби, хліб повинні надходити на склад з перевіркою якості; вага кожного виду продукції повинна відповідати техумовам і стандартам.

Оприбуткування

Нове надходження товару приймається до обліку в день відвантаження на склад за фактичною кількістю. Якщо дотриматися цього правила не є можливим (при перевірці якості, вартості, кількості, виклику експерта тощо), у текстовому розділі звіту після підсумку приходу матеріально відповідальна особа робить запис, в якому зазначає постачальника, загальну вартість продукції (у роздрібних цінах), причини неможливості оприбуткування за встановленим порядком.

Постачальник-фізособа

Найчастіше роздрібні торгові підприємства з метою розширення асортименту купують продукцію у населення. Такі товари відрізняються низькою вартістю і високою якістю.


Закупівля проводиться на підставі договору. Відносини між сторонами угоди регламентуються нормами гл. 30 ГК (пар. 1).

Особливість закупівлі товару полягає в тому, що в якості одного з учасників виступає громадянин, який не має статусу ІП, а іншого - юрособа. Згідно з правилами, угода між ними має оформлятися письмово. Така форма договору потрібна підприємству і для документального підтвердження своїх витрат.

Закупівельний акт

При надходженні товару може оформлятися форма ОП-5. Цей документ був затверджений постановою Держкомстату № 132 від 25 дек. 1998 р. і призначається для підприємств громадського харчування. Однак, на думку ряду експертів, його цілком можна використовувати при придбанні юрособами продукції у населення. Організація, крім того, на свій розсуд може розробити інший документ, яким буде оформляти нове надходження товару. При цьому повинні враховуватися положення ФЗ № 129.

Документ, як і ТТП, складається у двох примірниках. Перший передається фізособі, інший надсилається до бухгалтерії.

Важливий момент

У формі ОП-5 повинні бути присутні паспортні дані громадянина-постачальника. Ці відомості згодом знадобляться підприємству для здачі звітності про суми, виплачені фізособам.


Матеріально відповідальні працівники

На торгових підприємствах для здійснення операцій з придбання продукції у населення, як правило, призначається спеціальний співробітник. Він стає матеріально відповідальним за наказом керівника організації та укладає відповідний договір з наймачем. Ця вимога присутня у п. 7.2 Методичних вказівок з обліку та оформлення зберігання, приймання та відпуску товарів у торговельних організаціях.

Відповідальний працівник отримує під звіт певну грошову суму. Він самостійно проводить розрахунки з постачальниками-фізособами.

По завершенні закупівлі відповідальний співробітник надає бухгалтерії звіт про фактичні витрати. До нього прикладається закупівельний акт та копія накладної, що підтверджує передачу продукції на склад.

Наступна авансова сума видається тільки після того, як працівник повністю відзвітував за витрачання виданих раніше коштів.

На підставі документів, наданих відповідальним працівником до бухгалтерії, надходження товару відображається в обліку. Продукція припадає за фактичною собівартістю. Таке правило закріплено в 5 пункті ПБУ 5/01.


ПДВ

Як встановлюється в ПК, фізособи не є платниками ПДВ. Відповідно, продукція, придбана у громадян-постачальників, не містить "" вхідного "" податку. Це, в свою чергу, обумовлює деякі особливості реалізації такого товару.

Податкова база при перепродажу продукції, придбаної у фізосіб, розраховується з різниці між вартістю продажу та придбання відповідно до 4 пункту 154 статті ПК.

Надходження товарів і послуг до "" 1С ""

Відображення операцій приймання продукції здійснюється спеціальним документом. Він так і називається "Надходження товарів і послуг" ".

Тим часом призначення цього документа досить широке. З його допомогою оформляється прийняття будь-яких ТМЦ (товарно-матеріальних цінностей, а також послуг).

Варто сказати, що заповнення документа "" Надходження товарів і послуг "" має деякі нюанси. Їх необхідно знати, щоб уникнути помилок при оформленні.


Введення документа

Оформлення надходження товару до "" 1С: 8.2 "" потрібно починати з вибору розділу "" Купівлі та продажу "". У панелі навігації слід натиснути на посилання "" Надходження товарів і послуг "". Після цього відкриється перелік документів, введених раніше в базу.

Створюючи новий документ, натисніть кнопку "Додати".

Деякі поля у відкритій формі підкреслені червоним. Відомості до них повинні бути внесені в обов 'язковому порядку.

Наведемо перелік реквізитів:

  • "" Вид операції "". За цим реквізитом визначають тип надходження товарів. В "" 1С: 8.3 "", як і в більш ранній версії, за замовчуванням у полі стоїть "" покупка, комісія "". Інформацію можна залишити без змін.
  • "Організація" ". Відомості про підприємство повинні бути в обов 'язковому порядку. Якщо ви вказуєте типову інформацію, коли ви формуєте новий документ, вона буде автоматично додана до поля. Якщо в додатку враховуються дані по декількох підприємствах, а надходження товару в "" 1С "" відображається не по основній компанії, відомості слід вводити вручну.
  • "" Склад "". Це поле не обов 'язково заповнювати, якщо у параметрах не позначено, що облік проводиться за складами. Від оформлення цього поля в проводках на рахунку обліку продукції залежатиме третє субконто (осередок. 41).
  • "Контрагент" ". Тут вказується підприємство-продавець. Його можна вибрати з довідника. Договір і контрагента також можна ввести заздалегідь.

При введенні відомостей про договір безпосередньо з довідника часто виникають помилки при заповненні реквізиту "" вид договору "". Згодом система не зможе ідентифікувати інформацію. Якщо ж вводити дані з документа вступу, у програмі потрібне значення з 'явиться автоматично. У вигляді договору має зазначатися "" з постачальником "".

Залік авансу

Цей реквізит можна вибрати зі списку:

  • "" автоматично "";
  • "" не зачитувати "";
  • "" по документу "".

Типовим є перший варіант.

Для автоматичного заліку необхідно налаштувати облік надходжень. Для цього використовується регістр "" Рахунки розрахунків "". Типово поставлено порожній. 60.02. Цей рахунок автоматично буде підставлятися в доручення, за допомогою яких проводиться перерахування авансу постачальнику. Крім того, порожній. 60.02 відображатиметься у закладці "" Рахунки розрахунку "" у документі надходження.

Програма проаналізує наявність передоплати і при виявленні залишку за рахунком сформує проводку на залік.

Таблиця "Товари" "

Вона використовується для відображення переліку виробів, що купуються. Ввід здійснюється за допомогою кнопок "Додати" та "Підбір". Остання показує інформацію з довідника "Номенклатура". З її допомогою істотно спрощується процес заповнення таблиці.

У формі підбору можна здійснити пошук, запит вартості та кількості.

Після вибору позицій натисніть кнопку "Перенести в документ", і вони перенесуться в таблицю автоматично.

Облік ПДВ

Ставка податку заповнюється автоматично з довідника "" Номенклатура "". Показник у графі "" Ціна "" ПДВ не включає.

У табличному розділі документа присутні обов 'язкові реквізити "" Рахунок обліку ПДВ "" і просто "" Рахунок обліку "". Їх можна вводити вручну. Щоб заповнити їх автоматично, потрібно налаштувати регістр даних "Рахунки обліку номенклатури" ".

Керування ціною

Посилання "" Ціна без ПДВ "" перенаправить на вкладку "" Ціна і валюта "". Звідси здійснюється управління порядком заповнення цінових показників у документі, валютою, а також порядком відображення податку.

Якщо тип цін наводиться в договорі контрагента, він визначається в документі автоматично.

Якщо встановлено "" Ціна включає ПДВ "", можна ввести в графу вартість з урахуванням податку.

Змінити валюту можна, якщо договір з контрагентом передбачає розрахунок у ній. У такому випадку можна задати курс і провести перерахунок ціни.

Якщо прапорець встановлений на "" Включати ПДВ у вартість "", можна не виділяти "" вхідний "" податок проводкою за Дб . 19, а віднести його на вартість продукції. Якщо його немає, в проводках буде присутній запис по Дб . 19.03.

Рахунок-фактура постачальника: реєстрація

Внизу форми документа присутні поля для введення дати та номери вхідного документа. Поруч знаходиться кнопка "Зареєструвати". Реєстрація рахунку-фактури необхідна для обліку ПДВ.

При натисканні на вказану вище кнопку вводиться документ під назвою "" Отримана рахунок-фактура "" з необхідною інформацією, взятою з вступу. Якщо вона вже була введена раніше, то у формі документа (в нижній його частині) з 'явиться посилання. З її допомогою можна відкрити документ.

Закладка "Додаткові"

Вона використовується для зберігання вхідного номера і дата. Тут необхідно вказати реквізити накладної від постачальника. Номер і дату складеного документа замінювати даними накладною не потрібно.

Якщо відправник або одержувач вантажу відрізняються від постачальника та організації, що приймає продукцію, у закладці "Додатково" "у відповідних реквізитах слід обрати належних осіб.

Синтетичний облік і аналітика

Торгові підприємства ведуть зазвичай облік і на складі, і в бухгалтерських документах. Бухгалтери можуть використовувати тільки синтетичний метод. На складі, у свою чергу, ведеться аналітичний облік.

Останній здійснюється за:

  • юрособам і відокремленим підрозділам;
  • матеріально відповідальним працівникам;
  • асортименту продукції.

Аналітика може вестися також в розрізі, зручному для підприємства.

Облік продукції ведеться відповідно до первинної документації тільки у вартісному або і у вартісному, і в натуральному вираженні. Другий варіант вважається найбільш доцільним.

На початку діяльності підприємство має визначити спосіб зберігання виробів: сортовий або партійний. Від цього залежатиме і метод обліку.

Партійний спосіб зручний для організацій, які реалізують:

  • медикаменти;
  • продукти харчування;
  • косметику та інші товари, термін придатності яких відносно невеликий.

Сортовий спосіб передбачає ведення карток обліку або товарної книги. Для кожного окремого найменування та сорту використовується своя сторінка або картка.

У бухобліку відомості регістрів складського обліку можуть не дублюватися. При сальдовому (оперативно-бухгалтерському) методі фахівець, відповідальний за оприбуткування продукції, повинен періодично перевіряти правильність записів складського обліку. Помилки необхідно виправляти безпосередньо при виявленні.

На перше число в кожному місяці відповідно до даних складського обліку формується сальдова відомість. У ній зазначаються залишки виробів за ціною, кількістю, найменуваннями та сортами.

Image

Publish modules to the "offcanvas" position.