Бізнес і Економіка

Дебіторська і кредиторська заборгованість - найважливіші показники роботи підприємства

Дебіторська і кредиторська заборгованість - найважливіші показники роботи підприємства

Роботу будь-якої фірми оцінюють за безліччю показників, і всі вони характеризують різні аспекти її діяльності. Так, обсяг виробництва показує потужність підприємства, рентабельність - його економічну ефективність, забезпеченість тими чи іншими ресурсами - стабільність і надійність поставок. Дебіторська та кредиторська заборгованість є важливими показниками фінансового здоров 'я підприємства. Про те, що вони значать і як можна ними керувати, ми поговоримо в цій статті.


Перш за все, ньому необхідно дати визначення таких понять, як дебіторська і кредиторська заборгованість. Дані поняття за своїм економічним змістом прямо протилежні. Дебіторська заборгованість відображає суму, яку повинні підприємству його контрагенти - покупці, постачальники, органи влади і так далі. Іноді трапляється так, що заборгованість контрагента являє собою якісь матеріальні цінності, які вже оплачені, але ще не доставлені. Незважаючи на те, що реальний предмет заборгованості - товари, в балансі все одно відображається їх грошова вартість.


Кредиторська ж заборгованість - це сума, яку заборгувало саме підприємство іншим суб 'єктам госпдіяльності або органам державного управління. Таким чином, дебіторська і кредиторська заборгованість є, з одного боку, протилежними, а з іншого - тісно взаємопов 'язаними поняттями.

Загалом наявність заборгованостей є нормальним і допустимим явищем у визначених межах. Якщо ж борги перевищують ці межі, то висока ймовірність виникнення кризи. У разі перевищення допустимих порогів показниками дебіторської заборгованості, можуть виникнути проблеми з ліквідністю, а в разі кредиторки - з платоспроможністю підприємства.

Виходячи з вищесказаного, найважливішим завданням фінансового менеджменту підприємства є управління дебіторською та кредиторською заборгованістю. Даний процес покладається на вищу ланку керівництва в галузі фінансів. Його складовими є:

  • облік дебіторської та кредиторської заборгованості,
  • прогнозування майбутніх показників заборгованості,
  • встановлення гранично допустимих сум боргу,
  • при необхідності - вжиття заходів щодо коригування показників, які не задовольняють вимоги керівництва.

Облік заборгованості ведеться у спеціальних статтях балансу, а також на рахунках бухобліку. При цьому кредиторські зобов 'язання розбиваються по суб' єктам, яким підприємство винне гроші - постачальники, бюджет, покупці і так далі. У випадку з дебіторською заборгованістю, крім розбивки по суб 'єктам є ще й поділ по надійності боржників, в тому числі є так званий резерв сумнівних зобов' язань, які можуть бути не виконані їх носіями. Тільки після того, як заборгованість певний час побула в такому резерві, вона може бути списана як безнадійна.

Що стосується екстрених заходів з регулювання боргів, то вони можуть бути різними: для дебіторів - судові позови, залучення колекторських агентств, накладення додаткових стягнення на боржника. У випадку з кредиторськими зобов 'язаннями найчастіше головним заходом регулювання буде залучення додаткових коштів для покриття боргу або ж проведення переговорів про перегляд термінів оплати.

На жаль, саме думка про те, що дебіторська і кредиторська заборгованість - нормальне явище, призводить до зайвої безтурботності керуючих фінансами підприємства. Поспішаємо застерегти читачів від надмірно спокійного ставлення до подібного роду зобов 'язань - відомі багато випадків, коли вони накопичувалися до величезних розмірів і ставали причиною величезних проблем аж до повного краху підприємства.


Image

Publish modules to the "offcanvas" position.